2022 年的自动化简化税务系统 (AUSN)
到 2027 年，我国正在测试一个自动化的简化税收系统（AUSN），企业几乎不需要提交报告，所有税款都将由税务局自动计算。 说说税制的利弊，谁可以申请AUTS，2022年如何改用

1 年 2022 月 2022 日，试点税收制度 AUSN 在我国启动。 有了它，企业将能够提交更少的税收和预算外资金报告。 此外，您不必支付保险费——这将以牺牲预算资金为代价。 新制度的主要目标是年营业额大的微型企业。 让我们谈谈XNUMX年自动化简化税制如何运作。

什么是AUSN

自动化简化税收系统 (ASTS) 是税收系统自动计算的试点项目。

1 年 2022 月 31 日至 2027 年 XNUMX 月 XNUMX 日期间，我们国家四个地区的业务可以切换到 AUSN：

  • 莫斯科;
  • 莫斯科地区；
  • 卡卢加地区；
  • 鞑靼斯坦共和国。

同时，公司必须在这些地区之一进行税务登记，并且可以在其他地区、联邦内的共和国和领地开展业务1. 

特点 AUSN

税率8%（所得税）或 20%（收入减去费用税）
谁能去受若干条件限制的个体企业家和有限责任公司
它可以与其他税收制度相结合吗？没有
州内雇员人数不超过5名员工
最高年收入高达60万卢布
不需要什么报告简易税制纳税申报、保险费计算、6-NDFL形式计算（含个人收入证明）
纳税期1月
薪资要求仅以非现金形式付款
纳税期限每月不迟于纳税期届满后一个月的 25 日
税的依据是什么？来自在线收银机的数据、来自开立活期账户的银行的信息、来自纳税人个人账户的数据

谁可以申请AUSN

只有个体企业家和有限责任公司。 但是必须满足几个条件：

  • 州内雇员不超过5人；
  • 年收入高达60万卢布；
  • 固定资产残值不超过150亿卢布；
  • 雇员的工资只以非现金形式支付；
  • 不适用其他特殊税收制度。

拥有分支机构以及银行、小额贷款、保险公司、典当行、经纪人、律师、公证人、应税商品制造商、赌场、预算和国家机构以及其他一些公司的企业不能在 AUSN 上工作。 完整列表2 是在 05.02.2022 年 17 月 3 日的联邦法律中，2 No. XNUMX-FZ – 第 XNUMX 章第 XNUMX 段。

– 要申请 AUSN，您需要在联邦税务局批准的银行之一中拥有一个活期账户。 现在 Sberbank、Alfa-bank、Promsvyazbank、Modulbank 和 Tochka（FC Otkritie 的一个分支机构）拥有这一特权。 VTB、Tinkoff 和 A​​K Bars 很有可能加入试点项目，”这位会计师、Prof1-Garant 公司的创始人、Okron 网站的发言人说。 柳德米拉·克留奇科娃.

还有一个重要的点。 只有自今年 2022 年 1 月以来出现的法人实体和个体企业家才能在 1 年内切换到 AUSN。从 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日起——所有其他公司。

AUSN 需要缴纳什么税

征收的税额高于正常税率。

  • 对于收入的 AUSN，税率设定为总收入的 8%，而不是简化税制下的 6%。
  • AUTS“收入减去费用”的税率将是利润的20%，而不是简化税制下的15%。 即使在报告期末出现亏损，最低税率为所有收入的 3%，而不是简化税制的标准 1%。

此外，在计算公司员工的工资时，AUSN每年支付2040卢布的固定数额的工伤和职业病强制性社会保险的保险费。 每月支付固定保险费的1/12。

如何切换到 AUSN

1. 新业务

适用于 1 年 2022 月 XNUMX 日开业的个人企业家和有限责任公司。 

您必须在税务局注册之日起 30 天内提交过渡申请。 申请通过您在税务网站上的个人账户或通过开立活期账户的银行提交。 请记住，并非所有银行都参与了实验，只有 PSB、Sberbank、Alfa-Bank、Modulbank 和 Tochka。

2.经营业务

他只能从 1 年 2023 月 31 日起转换为 AUSN。但是，必须在转换前一年的 XNUMX 月 XNUMX 日之前通知选择新的税收制度。 这可以通过您在联邦税务局网站上的个人账户或通过您拥有活期账户的网上银行来完成。

AUSN 的优缺点

会计师 Lyudmila Kryuchkova 谈到了新税制的优缺点。

缺点 AUSN

转换为 AUTS 的个体企业家将无法申请其他特殊税收制度，例如购买专利 (PST)。 这是对 AUSN 的主要反驳。 毕竟，专利对个体企业家来说是一种特殊的“特权”，而且通常——对于许多活动而言——它比简化的税收制度更有利可图。

AUTS 下的收入税率（20%）高于 STS 下的“收入减去费用”（15%）。 事实证明，AUSN 更可取，但成本要高得多。 

最低 AUSN 税为 3%，即使是在无利可图的活动中也要缴纳。

如果超过为 AUSN 设定的限制，将过渡到主要税制，这将给公司带来严重的税收负担。

活期账户只能在经认可的银行——试点项目的合作伙伴中开立。

AUSN 的纳税期限为 1 个月，即您需要按月缴纳。

工资只能以非现金形式支付。

没有人取消相机检查。 它们将每年举行一次，如果没有这个程序，就不可能清算有限责任公司。

尽管信贷机构从纳税人的工资基金中生成了个人所得税的支付订单，但仍需要将带有收入代码的应计登记簿发送给银行。 这必须在根据雇佣合同向个人支付款项的月份之后的每个月的第 5 天之前完成。 AUSN上的组织必须通过纳税人在税务服务网站上的个人账户发送带有个人所得税计算的登记册。

限制每位员工的工资——每年不超过 5 万卢布。

组织不能免于会计和提交财务报表。 有关维护电子工作簿 SZV-TD 的报告仍然存在。 如果签订了民事合同，您仍然需要提交表格。

AUSN的优势

最重要的好处是：免于从员工工资中支付保险费。 但最多只有5名员工！

将减少人事报告和工资单的报告清单。

个人企业家免缴自己的固定保险费和收入超过 1 ₽ 的 300% 缴款。 事实证明，在 AUSN 没有员工的个体企业家根本不支付保险费。

您无需自己计算税款，也无需为 AUTS 下的税款和工资基金中的个人所得税制定支付指令。

AUSN 上的公司免于现场税务审计。

热门问答

试点税制有可能在实施过程中进行调整和补充。 而到 2027 年，当实验应该完成时，它甚至可能被认为是失败的。 反之亦然：企业会非常喜欢 AUSN，以至于他们只会开始选择它。 我们问 会计柳德米拉·克留奇科娃 回答一些与自动化“简化”相关的问题。

哪个更有利可图：USN 还是 AUSN？

– 如果您应用 20% 的“收入减去费用”，则 AUSN 是有益的，收入相对较少。 但与此同时，该活动涉及巨大的财务成本和低边际性。

该税制下的最低税额（即使有亏损）为总收入的 3%。 加上从工资单中节省的保险费。 在这种情况下，这对个体企业家尤其有利，因为他们也可以免缴固​​定金额的保险费，以及从 300% 的保费中获得超过 1 万卢布的收入。 在其他情况下，USN 更有利可图。

谁不适合AUSN？

— 这样的税收制度不适合利润率高的公司。 由于税率提高，多付的税款可能会更高。 与多缴的税款相比，节省的保险费将是不合理的。

AUSN 不适合许多想要从事专利工作的企业家。 使用 AUSN，专利权将丢失。 此外，该模式不适合员工超过 5 人的公司。 这是一个相当严格的限制，随着公司的积极发展，很难保持在这个范围内。

可以从AUSN返回USN吗？

– 您可以从下一个日历年切换。 为此，您需要在当年的 31 月 10 日之前向 IFTS 发送申请。 如果组织在一年内失去使用AUSN的权利，税务机关将在30个工作日内向纳税人个人账户发送相应通知。 在这种情况下，您可以在 XNUMX 个工作日内，通过附上联邦税务局关于失去使用 AUSN 的权利的通知来申请过渡到简化税制。
  1. 关于个人企业家在“AvtoUSN”申请框架内开展创业活动的地点，在我国联邦税务局 27.01.2022 年 43 月 77 日第 XNUMX 号 SD-XNUMX /[电子邮件保护] 的信中解释https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. 25.02.2022 年 17 月 XNUMX 日第 XNUMX-FZ 号联邦法律“关于建立特殊税制“自动化简化税制”的实验” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

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