2022年个体企业家专利税制（PSN）

专利制度免除个体企业家缴纳增值税、个人所得税和财产税。我们告诉您谁有资格获得专利，可以获取哪些类型的活动，以及在 2022 年切换到 PSN 对哪些业务有利可图

“完成一项专利，报告没有折磨！” – 这样的建议经常被提供给商业新手。对于刚开始创业的个体工商户来说，在PSN——也就是“专利税制”上工作真的很方便。向国家缴纳统一税，不再缴纳关税。如果我们用现代服务进行类比，那么它就像订阅流媒体：你付费和听音乐。我们将与律师 Irina Minina 一起探讨 2022 年针对个体企业家的专利税制 (PST) 的特点。

个人创业者的专利税收制度是什么

专利税收制度（简称PSN）是一种特殊的税收制度，对个体企业家来说是一种优惠。企业家免缴税款，但作为回报必须支付专利工作费用——固定金额。它是针对每种活动类型和商人注册的地区单独计算的。

不禁止企业家为不同的活动购买多项专利。并将 PSN 与其他税收制度相结合。其他法人实体——公司 (LLC)——不能从事专利工作。 PSN 于 2013 年首次推出。

知识产权专利申请的特点

专利有效	仅在特定类型活动的问题区域内
允许有多少员工	不超过15名员工
最高年收入	高达60万卢布。
专利可以做什么	为人口提供贸易、运输和其他服务：超过 80 种活动
专利的有效性	1至12个月
税率	6%
固定保费	强制性的，金额为 43 卢布。（211 人的数据）
专利何时生效？	不早于向税务局提出申请后 10 天
在哪里申请	如果企业在居住地 - 到您的税务局；如果在另一个城市/地区 - 到该主题领土上的任何税务局
颁发税务专利的截止日期	自收到申请之日起5天

知识产权专利法

联邦税法 (TC RF) 第二部分第 26.5 章“专利税收制度”中描述了专利制度¹。联邦的每个地区都有关于 PSN 的地方法律，该法律澄清了特定地区联邦法律的一些条款。例如，它设定了税基的大小。

个人企业家的专利活动类型

有 80 项活动的联邦清单——换句话说，企业可以做什么——可以获得专利。 PSN 对我国个体企业家的特殊性在于，该地区早些时候在其领土上随意引入了专利。 2022 年，PSN 在全国范围内可用。此外，各地区有权补充活动清单。

地区名单与联邦名单大致相同，但略有不同。例如，在特维尔地区，您可以购买“修理船舶和船只”的专利²，并且在车里雅宾斯克仅用于“根据人口的个人命令制造和修理木船”³.

差异很小。地方当局正试图跟上潮流，并迅速将新的知识产权业务领域添加到允许的类型中。

允许的物种

税法列出了 80 种活动⁴ – 零售贸易、为居民提供的家庭服务、货物和乘客的运输以及某些类型的生产。

可以找到您所在地区允许的活动的完整列表：

在 FTS 网站上。为此，请选择所需的地区、“专利税收制度”页面和“地区立法的特点”项；
在您当地立法机构的网站上查找 PSN 法案。

禁止的物种

您将无法申请以下专利：

应税商品（酒精、烟草制品）的生产；
矿产的开采和销售；
商店或餐饮点，如果他们的交易面积超过150平方米；
进行批发贸易和供应合同贸易；
在车队中有 20 多辆汽车的情况下运输乘客和货物；
证券交易（例如，如果您提供经纪服务）；
提供信贷和其他金融服务；
信托财产管理（例如，如果您拥有一家将公寓出租给私人业主并获得一定比例的管理公司）。

PSN 不适合那些根据简单的合作协议工作的人。所有限制⁵ 联邦税法第 346.43 部分第 6 条规定。

个人企业家一年的专利费用

专利费用每年根据公式计算：

税基 X 税率 = 专利价值。

例如，如果您购买 1 个月的专利，则将所需的天数代入公式。

税基考虑到 不是真实的，而是企业家的潜在收入. 即使最终收入增加，您也无需支付任何额外费用。
在一个地区，潜在收入可以是每年 1 万卢布，而在另一个地区 – 500 卢布。由各地区主管部门独立制定。这可能取决于特定城市、该州的员工人数、网点数量和其他因素。地区法律“关于税收的专利制度”附有一张潜在收入表。

税率为 6%。前 十二月31 2023年 在某些地区有免税期——优惠税率为 0%。它可以由 PSN 上的个人企业家获得，他们首先在税务局注册并开始在工业、社会或科学领域为人口提供个人服务领域工作。

因此，专利的成本可能非常不同：从 0（如果优惠待遇有效）到 100 卢布甚至更多。

示例计算

一位来自巴什基里亚的个体企业家在乌法开了一家美发沙龙。他不会雇用员工。他需要支付PSN。将值代入公式。

税基，即地区法律中美发师的潜在收入，为 270 卢布。但是对于乌法来说，这个值要乘以000。这是写在区域法律中的。所以基数是 1,5 卢布。

税率为 6%。

405 卢布 X 000% = 6 卢布。将花费一年的专利。

您可以使用联邦税务局网站上的税收计算器快速计算个人企业家一年或任何其他时期的专利成本。

2022年个体创业者如何申请专利

1.选择基本税制

专利是另一种税收制度的一种上层建筑。首先，个体企业家必须选择他将在一般（DOS）或简化（STS）税收系统上工作。注册USN更有利可图。因为如果您从专利未涵盖的活动中获得收入，您将不必像在 DOS 上那样提交尽可能多的报告。

例如，您在船上运送乘客并为此活动购买了专利。突然，一个发货单出现了。它需要自己的专利，但订单是一次性的，并没有为它购买 PSN 的愿望。 DOS 必须提交报告、缴纳增值税和所得税。关于简化税制——标准申报和 6% 税。

2. 检查您的企业是否有资格获得专利

上面，我们讨论了属于专利的活动类型。其中有80多个，每个地区可能都有自己的。一般而言，针对人口和贸易类型的大多数普通服务都有资格获得专利。不要忘记规则：个体企业家在国家的雇员不得超过15人，年收入不得超过60万卢布。

3. 向税务局提交文件

您可以亲自前往联邦税务局，或通过公证委托书的代表，或通过您的个人账户发送所有信息。

必须提交过渡到 PNS 的申请 为期10天 在创业之前。有两种申请表，都适用。

下载第一份申请表。

下载第二份申请表。

4. 等待回应

税务机关有五天的时间来回答：它是否允许个体企业家转让专利或发送拒绝。

5. 支付专利费用

如果专利有效期最长为 6 个月：必须在专利到期日之前付款。

专利期限为 6 至 12 个月：在专利开始后的前 90 天内，支付 XNUMX/XNUMX 的专利费用，剩余的 XNUMX/XNUMX 至专利到期。

PSN 限制

创业者有两个限制：不能雇用超过15人，一年的总收入不能超过60卢布。专利仅适用于您获得它的地区。根据在莫斯科获得的专利，在哈巴罗夫斯克工作是不可能的。

PSN支付订单

如果您的专利最长开放 6 个月，您可以在此期间支付专利的全部费用。

当期限在 6 到 12 个月之间时，您需要在专利的前三个月内支付三分之一的金额。剩余金额（⅔）必须在专利到期前支付。

请注意，企业家可以通过保险费金额减少专利。为此，您需要将 KND 表格 1112021 发送到税务局。

如果没有员工，则可以通过全额保险减少专利。
如果有员工，专利最多可以减少50%。

PSN 的会计和报告

在 PSN 上工作时，企业家维护与其他税收系统相同的会计类型。需要提交：

6-NDFL 和 RSV 每季度 - 到税务局；
月度 SZV-M 报告、年度 SZV-Experience 以及存在人事事件（雇用、调动、解雇）时的 SZV-TD – 用于养老基金 (PFR)；
每季度 4-FSS – 用于社会保险 (FSS)。

专利的 IP 还为其每项活动维护一个收入簿。这本书不是在任何地方出租的，但税务局可能会要求它。

PSN的优缺点

节省税收的机会。

选择一个日历年内的任何有效期。

能够为多项活动支付专利费用。

通过保险金额减少专利费用。

某些活动免于在线收银机（例如，没有员工的个体企业家提供服务或销售自己生产的商品）。

PSN 上个体企业家的主要劣势：收入金额（每年 60 万卢布）和员工人数（15 人）的限制。一旦业务增长超过这些数字，专利将不得不被放弃。

购买一年的专利时，必须立即支付三分之一的金额。

对于每种类型的活动，您都需要购买自己的专利。

在每个地区，您都需要购买自己的专利。

2022年个人创业者专利税制（PSN）